Die oordrag van aandele in 'n lewende Trust Registrasie om aandele oor te dra in 'n lewende trust, volg hierdie instruksies: Stuur in die uitstaande aandele jy saam met 'n voltooide oordrag van eienaarskap vorm te hou in gesertifiseerde vorm. As jy nie in staat is om al jou sertifikate te spoor, kontak Computershare onmiddellik by 1 800 351-7221 sodat hulle vervanging prosedures kan begin. Voltooi 'n oordrag van eienaarskap vorm. Hierdie dokument moet presies onderteken as die naam op die gesig van die sertifikaat (e) of verklaring verskyn. Die handtekening (e) moet wees Medallion-gewaarborg deur 'n instelling soos 'n kommersiële bank, trustmaatskappy, krediet-unie of makelaars wat deelneem aan 'n medalje Program. Die naam van die trustee (s), die datum van die trust, die naam van die trust en die belastingbetaler identifikasienommer vir die trust. Spesifiseer die aantal gesertifiseerde, beleggingsplan of ongesertifiseerde aandele wat sal oorgedra word na die trust (s). As jy die oordrag van gesertifiseerde aandele en daar is aandele wat ingeskryf is in die beleggingsplan, dui aan of jy kies om hierdie aandele ook oorgedra word na die nuwe rekening te hê. Sluit 'n afskrif van die eerste en laaste bladsy van die trust ooreenkoms. Daarbenewens dui asseblief in 'n brief of die nuwe rekening moet word wat ingeskryf is in die beleggingsplan, indien toepaslik. 'N oorspronklike Erfenis belasting Afstanddoening (of toestem tot die verplasing) van die staat waar die oorledene aandeelhouer geleef kan ook vereis word. U word verwys na die staat Erfenis belasting Afstanddoening Vereistes tafel vir meer spesifieke inligting. Pos al die voltooide dokumente, saam met jou voorraad sertifikate (indien van toepassing), om: ATampT Inc. h / v Computershare Trust Company, n. b. P. O. Box 43078 Providence, RI 02940-3070 Vir oornag aflewerings, pos na: ATampT Inc. h / v Computershare Trust Company, NA 250 Royall Street Canton, MA 02021 Wanneer pos voorraad sertifikate, stel ons voor dat jy dit per gesertifiseerde of per geregistreerde pos en verseker hulle vir 1.5 persent van die huidige markwaarde (minimum van 20), wat is die geskatte koste om die sertifikate te vervang as hulle verloor. Huidige markwaarde is die moeite werd om van die aandele van 'n gegewe voorraad gebaseer op 'n gemiddeld van die mark pryse berig oor 'n spesifieke dag handel of dae. Gewoonlik, hierdie prys verskil van die aankoop price. Practice Gebiede Gids vir die oordrag van bates aan 'n Herroepbare Lewende Trust Hierdie memorandum opgestel is om jou te voorsien met 'n paar algemene inligting en om te beskryf wat gedoen moet word om bates oordra aan julle as trustee ( e) van jou herroepbaar lewende trust, of voor te berei begunstigde benaming. Hoekom oordrag bates onder mekaar as trustees Doel van die trust, insluitend vermyding van memories administrasie op jou dood, sal oorwin word as titel in jou naam bly. Dus, 'n formele oordrag van titel is noodsaaklik. Wat quotNamequot moet gebruik word Ons stel voor dat die titel om trustbates gehou word deur die trustee (s) in wese die vorm in die volgende voorbeelde te stel: Co-trustees: quotJohn Jones en Maria Jones, trustees van Die Jones Trust vanaf 1 Januarie , 2009rdquo. Enkele Trustee: ldquoMary Jones, trustee van die Mary Jones Trust gedateer 1 Januarie 2009rdquo. Sommige instansies met wie jy kan hanteer (byvoorbeeld, makelaars en banke) mag verkies om 'n ander volgorde van woorde in die naam trust, of afkortings, soos gebruik: quotJohn Jones en Maria Jones, trustees UTA ​​DTD 1/1 / 09rdquo. ldquoMary Jones, trustee UTA DTD 1/1 / 09rdquo. Ons besprekings kan uitruilbaar verwys na die oordrag na ldquothe trustrdquo of ldquothe trustee (s) rdquo. Trouens, moet regstitel die name van die trustee (s) en die vertroue in te sluit. 'N daad toestaan ​​titel te ldquoThe Jones Trust gedateer 1 Januarie 2009rdquo met geen verwysing na die trustee (s) is nie geldig nie. Belasting nommer A herroepbaar trust nie belasting te betaal. Vir Federale en Kalifornië inkomstebelasting doeleindes, is die bates in die trust word as deel uitmaak van jou. As jy 'n lêer belastingopgawes en verslag trustinkomste op jou opbrengste en as jy die kurator van jou vertroue, moenie die Internal Revenue Service en die Kalifornië Franchise Belastingraad nie 'n aparte belasting identifikasienommer vir jou herroepbaar vertroue vereis. Wanneer die oordrag van bates, of wanneer hulle met banke, voorraad oordrag agente of ander payors van inkomste, sal jy gevra word om 'n quottaxpayer identifikasie numberquot voorsien vir die trust. Jy moet jou sosiale sekerheid nommer te gebruik as die trusts belastingbetaler identifikasienommer. Waar 'n trust is geskep deur 'n man en vrou, óf trustors sosiale sekerheid nommer kan gebruik word. Jou Residence As jou koshuis gehou gaan word as 'n bate van die trust, beveel ons aan dat jy die titel te dra tot die koshuis om jou naam (s) as trustee (s). As jou huis is 'n koöperatiewe of condominium woonstel, sal ons u inlig hoe om die oordrag te bewerkstellig. As titel om jou koshuis is om oorgedra word in die naam trust, gee ons asseblief 'n afskrif van die huidige daad om jou verblyf met die quotlegalquot beskrywing van die woning en die assessors pakkie nommer. Ons sal 'n nuwe akte wat jy as die gewer (s) en die trustee (s) van die trust te berei, in die vorm voorgestel op bladsy 1, as begiftigde, en ons kan dan reël om die nuwe daad te teken. Onder huidige wetgewing, sal die oordrag van eiendom aan 'n herroepbaar trust nie lei tot herevaluering van die eiendom en ons sal dien met die assessor die nodige vorm beweer hierdie vrystelling. Ander Real Property As jy die eienaar ander belange in vaste eiendom wat jy in ag moet neem, insluitend dié belange in die trust. Jy moet 'n daad vir elke afsonderlike vaste eiendom belang dat jy oordra aan die trust te onderteken. Voorsien ons asseblief met afskrifte van die huidige dade om hierdie eienskappe. Kontrole-rekeninge as gevolg van moontlike ongerief, het ons nie beveel die verandering van die naam van jou dag-tot-dag klein nagaan rekeninge. As die totale bates wat jy behou buite die trust is minder as 100,000, Kalifornië wet toelaat oordrag na die dood deur quotdeclarationquot en sonder formele memories. Spaar Rekeninge Ons beveel aan dat u spaarrekeninge gehou deur die trustee (s) van die herroepbaar vertroue. Enige bank of bouvereniging vereniging spaarrekening of sertifikaat van deposito moet oorgedra word na die naam van die trust in die vorm voorgestel op bladsy 1 van hierdie memorandum. Jy moet oordrag van hierdie rekeninge direk bespreek met die bewaarplaas instelling wat sy interne papierwerk sal voltooi vir jou. Securities rekeninge wat jy moet enige sekuriteite rekening in die naam van die trust, soos voorgestel op bladsy 1 hierbo registreer. Jy moet direk praat met jou makelaar wat 'n nuwe rekening ooreenkoms vir jou handtekening sal voorberei. Bemarkbare sekuriteite nie verantwoordelik gehou in makelaarsrekeninge Enige sekuriteite nie in 'n beurs of bewaring rekening gehou moet word herregistreer in die naam van die trust in die vorm voorgestel op bladsy 1. Om enige voorraad sertifikaat wat jy hou, jy is oor die algemeen nodig is om die stuur te dra voorraad sertifikate, saam met 'n uitvoering opdrag (óf op die omgekeerde van die sertifikaat of 'n opdrag te skei van die Veiligheidsraad) met gewaarborg deur jou aandelemakelaar of bank jou handtekeninge, na die oordrag aan die agent met die opdrag om die sertifikaat weer uit te reik na die naam van die trust. Securities in nou gehou maatskappye oor te dra aan die trust enige aandele van voorraad in 'n nou gehou maatskappy wat nou gehou word in jou naam (s), moet jy die sekretaris van die korporasie opdrag gee om nuwe sertifikate uit te reik in die naam (e) van die trustee (s) in die vorm voorgestel op bladsy 1. Bestaande sertifikate moet dan gekanselleer word. Beleggings in Vennootskappe Sommige vennootskapsooreenkomste kan 'n belegger nie toelaat dat sy of haar vennootskap belang oor te dra aan 'n trust wat die belegger geskep. As jy dit oorweeg om die oordrag van 'n vennootskap belang om jou herroepbaar trust, kan jy ons 'n afskrif van die vennootskapsooreenkoms en enige wysigings aan die ooreenkoms te ondersoek om te bepaal of 'n oordrag word toegelaat nie. As die vennootskapsooreenkoms die oordrag toelaat, jy dan teken 'n opdrag van vennootskap rente, wat ons kan voorberei. Sommige vennootskappe ook lê 'n fooi vir 'n oordrag. Dit kan ook nodig wees vir die vennote om 'n toestemming te teken om die vervanging van die trust as 'n vennoot. Begunstigde Aanwysing Bates Sekere bates soos lewensversekering, aftreeplanne en rekeninge, en annuïteite te slaag onder begunstigde benaming vorms in bewaring gehou deur die onderskeie maatskappye eerder as om onder jou testament of trust. Lewensversekeringspolisse Dit is nie nodig om eienaarskap van die lewe versekeringspolisse te dra na 'n herroepbaar lewende trust. Lewensversekering opbrengs is nie onderhewig aan administrasie in 'n memories boedel wanneer iemand anders as dié quotestatequot begunstigde benoem op die begunstigde benaming vorm in bewaring gehou deur die lewe versekeringsmaatskappy. Dit kan tot bevrediging van jou huidige begunstigdes behou word (so lank as jou quotestatequot is nie jou begunstigde), of jy kan wens om die kurator as begunstigde benoem. Ons beveel aan dat u met ons die gepaste begunstigde. Om die begunstigde benaming op persoonlik besit lewensversekeringspolisse verander, kan jy skryf aan die maatskappy en vra vir quotchange van beneficiaryquot vorms, of jy kan jou lewensversekering agent te vra om die veranderinge te hanteer. Werknemervoordele en Aftree Planne Ons beveel aan dat u met ons die keuse van 'n begunstigde van die opbrengs van die tipe aftrede rekeninge, insluitende individuele aftree-rekeninge, Keogh plan rekeninge, 401 (k) rekeninge, maatskappy pensioene, uitgestelde vergoeding rekeninge, en ander aftree rekeninge. Die diens gade moet gewoonlik noem die ander gade as die primêre begunstigde en ander individue, soos kinders of die trust as voorwaardelike begunstigde as die trust so genoem word, kan die rekening betaalbaar aan die trustee (s) gemaak word in die vorm voorgestel op bladsy 1 van hierdie memorandum. Die wet vereis tans streng nakoming van die formaliteite van die ondertekening van sekere vorme van begunstigde benaming. Inkomstebelasting gevolge wissel na gelang van die begunstigde benaming. In die besonder, die benaming van die trust as begunstigde van 'n IRA of ander tipe aftree-rekening kan nadelige belasting gevolge hê. Ons beveel sterk aan dat jy die begunstigde benaming met ons of ander belasting adviseurs te bespreek. Annuïteite annuïteite slaag ook onder begunstigde benaming eerder as onder jou testament of trust. Hierdie begunstigde benaming is belasting sensitiewe, so moet asseblief bespreek met ons of jou ander belastingadviseurs. Ons hoop dat die bogenoemde inligting is nuttig vir jou. Laat weet ons asseblief as ons enige hulp kan wees in die oordrag van jou bates aan jou herroepbaar trust of die voorbereiding van begunstigde designations. Understanding Befondsing Jou Lewe Trust Hoekom en Hoe om jou bates na jou Herroepbare Lewende Trust Deesdae baie mense kies 'n herroepbaar lewende trust in plaas van vertroue op 'n testament of gesamentlike eienaarskap in hul boedel plan. Hulle hou van die koste en tyd bespaar, plus die bykomende beheer oor bates wat 'n lewende trust kan voorsien. Byvoorbeeld, wanneer dit behoorlik voorberei, 'n lewende trust kan die publiek, duur en tydrowend hof prosesse by die dood (memories) en onbevoegdheid (conservatorship of voogdyskap) te vermy. Dit kan jou laat voorsiening te maak vir jou gade sonder disinheriting jou kinders, wat belangrik is in die tweede huwelike kan wees. Dit kan estate belasting te bespaar. En dit kan beskerm erflatings vir kinders en kleinkinders van die howe, krediteure, gades, egskeiding verrigtinge, en onverantwoordelike besteding. Tog, baie mense maak 'n groot fout wat hul bates stuur regs in die hof stelsel: hulle donrsquot hul trusts finansier. Wat is ldquofundingrdquo my vertroue Befondsing jou vertroue is die proses van oordrag van jou bates van jou om jou vertroue. Om dit te doen, jy fisies die titels van jou bates te verander van jou individuele naam (of gesamentlike name, indien getroud) om die naam van jou vertroue. Jy sal ook verander die meeste begunstigde benaming om jou vertroue. Wie beheer die bates in my vertroue Die kurator jy noem sal die bates te beheer in jou vertroue. Heel waarskynlik, het jy jouself aangewys as trustee, sodat jy sal steeds volle beheer. Een van die belangrikste voordele van 'n herroepbaar lewende trust is dat jy kan voortgaan om te koop en te verkoop bates net soos jy nou doen. Jy kan ook bates van jou lewe vertrou verwyder moet jy ooit besluit om dit te doen. Hoekom is die befondsing van my vertroue so belangrik as jy jou lewe vertrou dokument onderteken het, maar havenrsquot verander titels en begunstigde benaming, sal jy nie memories te vermy. Jou lewe vertroue kan net beheer oor die bates wat jy daarin sit. Jy kan 'n groot vertroue het, maar totdat jy dit finansier (dra jou bates om dit deur die verandering van titels), dit doesnrsquot enigiets te beheer. As jou doel in 'n lewende trust is om memories by die dood en die hof intervensie op onbevoegdheid te vermy, dan moet jy dit nou te finansier, terwyl jy in staat is om dit te doen. Wat gebeur as ek vergeet om 'n bate te dra Saam met jou vertroue, sal jou prokureur 'n ldquopour oor willrdquo wat optree soos 'n vangnet te berei. Wanneer jy sterf, sal die enige vergeet bate ldquocatchesrdquo en stuur dit na jou vertroue. Die bate sal waarskynlik gaan deur probate eerste, maar dan is dit versprei kan word volgens die instruksies in jou vertroue. Wie is verantwoordelik vir die befondsing van my vertroue Jy is uiteindelik verantwoordelik om seker te maak al jou geskikte bates oorgedra word aan jou vertroue. Wonrsquot my prokureur hierdie Tipies doen, sal jy 'n paar bates oor te dra en jou prokureur sal 'n paar te hanteer. Die meeste prokureurs sal jou Real Estate oordrag, dan bied jy met instruksies en voorbeeld briewe vir jou ander bates. Die ideaal is dat jou prokureur elke bate hersien met jou, verduidelik die prosedure, en jou help om te besluit wie verantwoordelik is vir die oordrag van elke bate sal wees. Sodra jy die proses verstaan, kan jy besluit om jouself oor te dra baie van jou bates en bespaar op regskoste. Hoe moeilik is die befondsing proses Itrsquos nie moeilik nie, maar dit sal 'n rukkie neem. Omdat lewende trusts nou so wyd gebruik, moet jy voldoen aan met min of geen weerstand wanneer die oordrag van jou bates. Vir een of ander bates, sal 'n kort opdrag dokument gebruik word. Ander sal vereis skriftelike instruksies van jou. Die meeste kan hanteer word deur e-pos of telefoon. Sommige instellings sal wil bewys dat jou vertroue bestaan ​​sien. Om dit te bevredig, jou prokureur sal voorberei wat dikwels bekend as 'n sertifikaat van vertroue. Dit is 'n verkorte weergawe van jou vertroue dat jou trustrsquos bestaan ​​bevestig, verduidelik die magte wat aan die kurator en identifiseer die trustees, maar dit beteken nie enige inligting oor jou bates, jou begunstigdes en hul erfporsies openbaar. Terwyl die proses isnrsquot moeilik, itrsquos maklik sidetracked te kry of uitstel. Net maak befondsing jou vertroue 'n prioriteit en hou gaan totdat yoursquore klaar. Maak 'n lys van jou bates, hul waardes en plekke, dan begin met die mees waardevolle kinders en werk jou pad af. Onthou hoekom jy dit doen, en sien uit daarna om die gemoedsrus yoursquoll hê wanneer die befondsing van jou vertroue is voltooi. Watter bates moet ek in my vertroue Die algemene idee is dat al jou bates moet in jou vertroue. Maar, soos wersquoll verduidelik, is daar 'n paar bates wat jy kan nie in, of dit kan nie in jou vertroue gestel. Ook, kan jou prokureur 'n geldige rede (soos die voorkoms van 'n potensiële regsgeding) vir die verlaat van 'n sekere bate uit jou vertroue te hê. Oor die algemeen, bates wat jy wil in jou vertroue sluit Real Estate, bank / besparing rekeninge, beleggings, sakebelange en notas betaalbaar aan jou. Jy sal ook wil die meeste begunstigde benaming verander na jou vertroue so daardie bates sal in jou vertroue vloei en wees deel van jou algehele plan. IRAS, aftreeplanne en ander uitsonderings is later aangespreek. Sal sit Real Estate in my vertroue laat enige ongerief In die meeste gevalle, sal jy min verskil agterkom nie. Jy kan selfs vind dit maklik om Real Estate jy die eienaar oor te dra aan jou lewe vertrou, en om nuwe Real Estate te koop in die naam van jou vertroue. Herfinansiering is dalk nie so maklik wees nie. Sommige instellings leen, moet jy na die besigheid met betrekking tot jou persoonlike naam en dan die eiendom oor te dra om jou vertroue. Terwyl hierdie irriterende kan wees, is dit 'n klein ongerief wat maklik bevredig. Omdat jou lewe vertrou is herroepbaar, die oordrag van vaste eiendom om jou vertroue moet nie jou huidige verband versteur word nie. Selfs al is die verband bevat 'n ldquodue te koop of transferrdquo klousule, retitling die eiendom in die naam van jou vertroue moet nie die klousule te aktiveer. Daar behoort geen invloed op jou eiendomsbelasting omdat die oordrag nie veroorsaak dat jou eiendom te herwaardering wees. Ook, julle huis in jou vertroue sal geen invloed op jou in staat om die kapitaalwinsbelasting vrystelling gebruik wanneer jy dit verkoop het. Ook, julle vertrou as die eienaar op jou huiseienaar, aanspreeklikheid en titel versekering kan dit makliker vir 'n opvolger kurator om sake te doen vir jou. Gaan met jou agent. Wat van out-of-staatseiendom As jy die eienaar van eiendom in 'n ander staat, die oordrag van dit om jou lewe trust sal 'n conservatorship en / of memories in daardie toestand te voorkom. Jou prokureur kan kontak 'n titel maatskappy of 'n prokureur in daardie toestand na die oordrag vir jou hanteer. Wat van besmette eiendom Eiendom wat besmet is (byvoorbeeld, van 'n vulstasie met ondergrondse tenks of deur 'n druk fasiliteit wat chemikalieë gebruik) kan in jou lewe trust geplaas, maar die kurator kan persoonlik verantwoordelik vir enige gehou skoon te maak. As jy jou eie kurator, dit is 'n ope vraag, want as die eienaar, jy is reeds verantwoordelik. Maar as skoon te maak is nog nie voltooi teen die tyd dat jou opvolger kurator stappe in jou opvolger en uiteindelik jou begunstigdes kan ook aanspreeklik wees. As jy vermoed dat dit dalk op jou van toepassing, vertel jou prokureur voordat jy die eiendom oor te dra om jou vertroue. Wat van die gemeenskap eiendom status Gemeenskap status eiendom kan voortgesit word binne-in jou lewe vertrou. Ook, as jy in 'n gemeenskap eiendom staat woon, kan u prokureur stel voor dat enige gesamentlik besit bates, veral Real Estate, word retitled as gemeenskap eiendom voordat hulle in jou lewe vertrou gestel. Dit kan verminder kapitaalwinsbelasting indien die bate verkoop word na een gade sterf. Moet ek my lewensversekering in my vertroue Dit hang af van die grootte van jou boedel. Federale boedel belasting moet betaal indien die netto waarde van die boedel wanneer jy sterf is meer as die bedrag wat vrygestel op daardie tydstip. Sommige state het hul eie boedel / erfenis belasting, en dit is moontlik jou boedel kan vrygestel word van die federale belasting, maar moet die staat belasting betaal. Jou belasbare boedel sluit voordele van die lewe versekeringspolisse wat jy kan leen teen, toewys of te kanselleer, of waarvoor jy kan 'n opdrag, of naam herroep of verander 'n begunstigde. As u boedel nie sal hê om boedel belasting te betaal, die name van jou lewe vertrou as eienaar en begunstigde van die beleid sal jou trustee maksimum beheer oor hulle en die opbrengs te gee. As u boedel sal onderhewig wees aan boedelbelasting, sou dit beter wees om 'n onherroeplike lewensversekering vertroue en het dit die eienaar van die beleid vir jou. Dit sal die waarde van die versekering te verwyder uit jou boedel, boedel belasting te verminder en laat jou meer laat jou geliefdes. Daar is 'n paar beperkings op die oordrag van bestaande beleid om 'n onherroeplike lewensversekering vertroue. As jy binne drie jaar na die datum oordrag sterf, sal die IRS oorweeg die oordrag ongeldig en die versekering sal terug in jou boedel wees. Daar kan ook 'n geskenk belasting. Hierdie beperkings is egter nie van toepassing op nuwe beleid gekoop deur die kurator van hierdie trust. As jy 'n groot boedel, sal jou prokureur in staat wees om u te adviseer oor hierdie en ander maniere om boedel belasting te verminder. Indien my vertroue besit my motor Tensy die motor is waardevol en aansienlik verhoog jou boedel, sal jy waarskynlik nie wil dit in jou vertroue. Die rede hiervoor is as jy die skuldige in 'n motor ongeluk en die beseerde party sien dat jou motor is in besit van 'n trust, kan hy of sy dink ldquodeep pocketsrdquo en wees meer geneig om jou te dagvaar. Alle state toelaat dat 'n klein hoeveelheid van die bates oor te dra buite memories die waarde van jou motor kan wees binne hierdie limiet. Sommige state laat noem 'n begunstigde in 'n paar, nie motors nie eens gaan deur memories. Jou prokureur sal die wette en prosedures in jou toestand ken en in staat wees om u te adviseer sal wees. Wat van my IRA en ander belasting uitgestelde planne Moenie die eienaarskap van hierdie om jou lewe vertrou nie verander nie. Jy kan jou vertroue as die begunstigde benoem, maar maak seker dat al jou opsies, wat u gade kinders, kleinkinders of ander individue kan 'n trust 'n liefdadigheidsorganisasie of 'n kombinasie van hierdie oorweeg. Wie jy noem as begunstigde sal die bedrag van die belasting uitgestelde groei wat kan voortgaan op hierdie geld na jou dood te bepaal. Die meeste egpare noem hul gade as begunstigde omdat 1) die geld wat beskikbaar is om voorsiening te maak vir die oorlewende gade sal wees en 2) die roll opsie spousal kan bied vir baie meer jare van belasting uitgestelde groei. (Nadat jy sterf, kan u gade ldquoroll overrdquo jou belasting uitgestelde rekening in sy / haar eie IRA en noem 'n nuwe begunstigde, verkieslik iemand veel jonger, as jou kinders en / of kleinkinders sou wees.) 'N nonspouse begunstigde kan ook beërwe n - belasting uitgestelde plan en rol dit in 'n IRA aan die belasting uitgestelde groei voort te sit, maar slegs 'n gade kan bykomende begunstigdes te noem. Natuurlik, enige tyd wat jy noem 'n individu as begunstigde, jy beheer verloor. Nadat jy sterf, kan die begunstigde doen wat hy of sy wil met hierdie geld, insluitend wisseling uit die rekening en die vernietiging van jou mooi gemaak planne vir 'n lang termyn, belasting uitgestelde groei. Die geld kan ook beskikbaar om krediteure, gades en ex-gades wees, en daar is die risiko van die hof inmenging by ongeskiktheid. Benaming van 'n trust as begunstigde sal jy maksimum beheer omdat die verspreiding nie sal betaal word aan 'n individu te gee nie, maar in 'n trust wat bevat jou geskrewe instruksies wat verklaar wat hierdie geld en wanneer sal ontvang. Nadat jy sterf, sal uitkerings word gebaseer op die lewensverwagting van die oudste begunstigde van die trust. Jy kan ook die opstel van afsonderlike trusts vir elke begunstigde sodat elke onersquos lewensverwagting kan gebruik word. Die reëls vir hierdie planne het onlangs eenvoudiger gemaak, maar dit is nog steeds maklik om 'n duur fout maak. Want daar is dikwels 'n klomp geld op die spel is, is seker om kundige advies te kry. Is daar enige bates ek moet nie sit in my vertroue As jy leef in 'n noncommunity eiendom staat en het 'n bate gesamentlik sedert voor 1976 besit met jou eggenoot, die oordrag van die bate na jou lewe vertrou kan veroorsaak dat jou oorlewende gade om meer te betaal in kapitaalwinsbelasting belasting indien hy of sy besluit om die bate te verkoop na jou dood. As die bate is jou persoonlike koshuis, sou dit nie 'n probleem te wees nie, tensy die wins is meer as 500,000. Maar dit kan 'n probleem vir ander bates soos plaasgrond, kommersiële Real Estate of aandele wees. As jy dink dat dit dalk van toepassing op jou situasie, gaan kyk gerus na met jou belasting adviseur of prokureur voordat jy die titel te verander om jou vertroue. Ander bates wat moet waarskynlik nie oorgedra word aan jou vertroue is aansporing voorraad opsies, Afdeling 1244 voorraad en professionele korporasies. As jy onseker is of 'n bate oor te dra aan jou vertroue, gaan met jou prokureur. Wat van eiendom wat doesnrsquot 'n titel Persoonlike eiendom (kunswerk, klere, juweliersware, kameras, sport toerusting, boeke en ander huishoudelike goedere) tipies nie 'n formele titel. Jou prokureur sal 'n opdrag om hierdie items te dra om jou vertroue te berei. Wat gebeur as ek koop nuwe bates nadat ek finansier my vertroue Vind uit of jy die titel aanvanklik kan neem as trustee van jou vertroue. Indien nie, dra die titel dadelik. As yoursquore nie seker hoe om dit te dra, kontak jou prokureur vir instruksies. Befondsing Jou Lewe trustbates jy waarskynlik wil in jou Lewende Trust Real eiendom (huis, land, ander Real Estate) Bank / krediet-unie rekeninge, 'n kluis Investments (CD's, aandele, onderlinge fondse, ens) Notes betaalbaar (geld verskuldig aan jy) Lewensversekering (of gebruik onherroeplik trust) Besigheid belange, intellektuele eiendom Olie en gas belange, buitelandse bates Persoonlike titel eiendomsbates jy dalk nie in jou leef Trust IRAS en ander belasting uitgestelde aftrede rekeninge Incentive voorraad opsies en Artikel 1244 voorraad Belangstellings in professionele korporasies Befondsing Real Estate in 'n lewende trust is staat spesifieke en mag nie in alle states. Putting Stock in 'n Trust jy kan sekuriteite te dra in jou lewe vertrou, maar jy moet in gedagte hou staats-en federale wette asook enige vereistes van die voorraad of verband uitreiker. Jy sal waarskynlik hulp van 'n prokureur wil, maar hier is 'n paar kwessies in gedagte te hou. Moving aandele of effekte aan die trust aan aandele of effekte wat jy hou in 'n trust geplaas, jy gewoonlik gebruik om 'n dokument bekend as 'n ldquosecurities assignmentrdquo (soms bekend as 'n voorraad krag). Hierdie dokument vra die securitiesrsquo ldquotransfer agentrdquo vir toestemming om die sekuriteite te dra na jou vertroue. Die oordrag agent is die persoon of maatskappy wat verantwoordelik is vir die dop van die wat deur 'n korporasie of staatseffekte. Kontak jou securitiesrsquo oordrag agent vir meer inligting oor wat dit nodig het om te ontvang. As die sekuriteit in die openbaar verhandel - gekoop en verkoop aan die algemene publiek deur middel van 'n aandelebeurs soos die New York Aandelebeurs - die aandeelhouers handtekening moet ldquoguaranteedrdquo deur 'n kommersiële bank of voorraad makelaars. Dit is soortgelyk aan 'n handtekening notarized. As jy makelaars rekeninge - dit wil sê, as 'n aandelemakelaar hou jou voorraad sertifikate en stuur jou gereelde rekeningstate uitvoering maak wat jy nodig het om 'n brief aan die makelaars versoek die oordrag. Die firma sal dokumentasie van die trustrsquos trustees magte vereis om te gaan met effekte. Elke makelaars sal sy eie spesifieke vereistes vir hierdie proses. Net so, die meeste effektetrusts firmas vereis jou gewaarborg handtekening op 'n brief versoek verandering van eienaarskap aanwysing. As jy van plan is op die oordrag van VS Spaar Bonds, moet jy die regering vorm FS Form 1851 gebruik om te verseker dat die bande nie geag gewissel in wanneer na die trust oorgedra. Op dié manier, jy is nie nodig om enige inkomste uit die boeie verslag te doen oor jou federale belasting. Die vorm is ingewikkeld, sodat sy 'n goeie idee om 'n prokureur of 'n finansiële adviseur om hulp te raadpleeg. ISOP Stock Options 'n gekwalifiseerde aansporing voorraad opsie (ISOP) is 'n werknemer voorraad opsie dat beide die werkgewer en die werknemer-aandeelhouer sekere belastingvoordele solank sekere voorwaardes voldoen word, soos nie verkoop die voorraad binne twee jaar nadat die werknemer oefeninge gee die opsie (die anti-ingesteldheid reël). Onuitgeoefende ISOPs moet nie oorgedra word aan 'n lewende trust. In plaas daarvan, moet jy die kurator aanwys as die persoon wat gemagtig is om die opsies in die geval van jou dood te oefen. Maar, het jy om seker te maak dat die trustee is opdrag gegee om nie die voorraad binne twee jaar te verkoop nadat die opsies eerste aan u of binne een jaar toegestaan ​​nadat die kurator hulle uitgeoefen. Nou-held Stock A nou-gehou korporasie in een waarin die voorraad in die openbaar verhandel, maar almal van die voorraad word gehou deur 'n paar aandeelhouers, dikwels familielede. Jy kan 'n uitdaging in die gesig staar as: jy wil sulke voorraad te dra om jou lewe vertroue in die afgelope 10 jaar die korporasie verlos (terug gekoop) stock van 'n aandeelhouer, en dat dieselfde aandeelhouer is een van die begunstigdes van jou vertroue. Die begunstigde wie se voorraad is verlos waarskynlik aangegaan n ooreenkoms van 10 jaar vir belastingdoeleindes, en so weer verkryging van die ander as deur erflating of erfenis voorraad is verbode. As dit die geval is, sal jy na afloop van jou nou-gehou voorraad deur jou testament. Die oordrag van aandele en effekte in 'n lewende trust kan lastig wees. 'N prokureur kan help Oordrag aandele en effekte in 'n lewende trust kan lastig wees. Vir instruksies wat spesifiek op jou situasie en jou sekuriteite, kry hulp van 'n gekwalifiseerde finansiële beplanner of boedelbeplanning prokureur. t 'n paar aandeelhouers, dikwels familielede. Jy kan 'n uitdaging in die gesig staar as: jy wil sulke voorraad te dra om jou lewe vertroue in die afgelope 10 jaar die korporasie verlos (terug gekoop) stock van 'n aandeelhouer, en dat dieselfde aandeelhouer is een van die begunstigdes van jou vertroue. Die begunstigde wie se voorraad is verlos waarskynlik aangegaan n ooreenkoms van 10 jaar vir belastingdoeleindes, en so weer verkryging van die ander as deur erflating of erfenis voorraad is verbode. As dit die geval is, sal jy na afloop van jou nou-gehou voorraad deur jou testament. Vrae vir Jou prokureur kan ek dra voorraad om my lewe vertrou myself Moet ek oefen my ISOP voordat ek dra voorraad aan my toevertrou Maak die korporasie wat voorraad uitgereik aan my moet saamstem om my trustTransferable Werknemer Stock Options Werknemer voorraad opsies dikwels 'n beduidende gedeelte verteenwoordig van 'n executive39s netto waarde. Dit kan veral die geval vir bestuurders werk vir tegnologie of ander opkomende groei maatskappye, as gevolg van die voorkoms van aandele-opsies in hierdie maatskappye en hul potensiaal vir aansienlike waardevermeerdering wees. Met 'n top federale boedel belasting koers van 55, is dit steeds algemeen vir bestuurders om te oorweeg die verwydering van hierdie bate van hul belasbare boedel deur die oordrag van die opsies om familielede of 'n trust tot voordeel van familielede. 'N oordrag van werknemer voorraad opsies, maar behels die oorweging van verskeie boedel, 'n geskenk en inkomstebelasting reëls. Hierdie artikel ondersoek die federale boedel, 'n geskenk en inkomstebelasting gevolge van opsie oordrag deur 'n werknemer en adresse sekere verwante sekuriteite wette kwessies. Aangesien hierdie artikel wys daarop, werkgewers en werknemers wat belangstel in die voortsetting van 'n opsie oordrag moet versigtig wees. Werkgewers wat algemeen verleen voorraad opsies aan werknemers, óf in die vorm van quotincentive voorraad optionsquot (quotISOsquot) of quotnonqualified voorraad optionsquot (quotNSOsquot). ISOs bied werknemers sekere belastingvoordele en is onderhewig aan kwalifikasie vereistes onder die Internal Revenue Code. (1) Onder andere, ISOs is onderhewig aan 'n algemene verbod op die oordrag, hoewel ISOs kan oorgedra word na 'n employee39s begunstigdes (insluitend die employee39s boedel) op die employee39s dood. (2) 'n opsie wat oorgedra word (of oordraagbaar) tydens die employee39s leeftyd, hetsy deur sy oorspronklike terme of deur daaropvolgende wysiging, sal nie kwalifiseer as 'n ISO maar in plaas daarvan sal beskou word as 'n NSO vir belastingdoeleindes. Selfs al NSOs is nie onderhewig aan die nontransferability beperking ISO, baie voorraad opsie planne bevat beperkinge op oordrag soortgelyk aan dié wat van toepassing is op ISOs. Werkgewers wat nie toelaat dat werknemers om hul opsies te dra oor die algemeen doen op 'n beperkte basis deur, byvoorbeeld, die beperking van opsie oordrag na die employee39s familielede of 'n familietrust. Boedelbelasting OORWEGINGS Indien 'n werknemer sterf hou onuitgeoefende werknemer voorraad opsies, die waarde van die opsie ten tyde van die dood (maw die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele en die opsie uitoefen prys) sal ingesluit word in die employee39s boedel en onderwerp om boedelbelasting. (3) Tipies, na aanleiding van die employee39s dood, die opsies uitgeoefen kan word deur die executive39s boedel of deur sy of haar erfgename. In beide gevalle, die inkomstebelasting gevolge op oefening nadat die employee39s dood daarvan afhang of die opsie is 'n ISO of NSO. In die geval van 'n ISO, sal oefening nie belasbare inkomste genereer en die gekoop aandele sal 'n belasting basis dat quotsteps upquot om hul billike markwaarde ten tyde van die executive39s dood het. (4) 'n daaropvolgende verkoop van die aandele sal kapitaal te genereer wins of verlies. In die geval van NSOs, sal oefening gewone inkomste gemeet as die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening en die opsie uitoefen prys, onderhewig aan 'n aftrekking vir enige boedelbelasting betaal ten opsigte van die NSO aktiveer. Daar is geen stap in die belasting basis as gevolg van die employee39s dood. (5) Soos hierbo genoem, maar ISOs is nie oordraagbaar tydens die employee39s leeftyd. Sedert ISOs nie dieselfde boedelbeplanning geleenthede soos NSOs hoef aan te bied, is hierdie bespreking beperk tot die oordraagbaarheid van NSOs (insluitend ISOs dat NSOs geword as gevolg van 'n wysiging van oordraagbaarheid permit of as gevolg van 'n werklike opsie oordrag). 'N oordrag van werknemer voorraad opsies uit die employee39s boedel (dws 'n familielid of 'n familietrust) bied twee hoof boedelbeplanning voordele: Eerstens, die werknemer in staat is om 'n potensieel hoë groei bate van sy of haar boedel tweede verwyder, 'n leeftyd oordrag kan ook estate belasting kan spaar deur die verwydering van die employee39s belasbare boedel die bates wat gebruik word om die inkomste en geskenk belasting wat spruit uit die opsie oordrag betaal. By die dood, is boedel belasting bereken op die basis van die decedent39s bruto boedel voor die betaling van belasting. Met ander woorde, is boedel belasting betaal op die gedeelte van die boedel wat gebruik word om boedel belasting te betaal. Byvoorbeeld, as die decedent39s belasbare boedel 1000000 en die boedel belasting is 300,000, sal die boedel estate belasting op die 300,000 wat gebruik word om die belasting te betaal betaal het. Deur die verwydering van die decedent39s belasbare boedel bates wat anders sal gebruik word om die belasting te betaal, is net die quotnetquot waarde van die decedent39s boedel belas word teen die dood. As die oordrag werknemer opsies en aangaan gawe en later inkomstebelasting as 'n gevolg (hieronder bespreek), die uiteindelike boedel belasting verminder. 'N oordrag van eiendom deur middel van 'n geskenk is onderhewig aan die gawe belasting reëls. Hierdie reëls geld of die oordrag is in trust of andersins, of die gawe is direk of indirek, en of die eiendom is 'n ware of persoonlike, tasbare of ontasbare. (6) Want geskenk belasting doeleindes, 'n opsie oorweeg word eiendom. (7) waardasie. Wanneer 'n opsie is oorgedra deur middel van 'n geskenk, die bedrag van die gawe is die waarde van die opsie ten tyde van die oordrag. Die geskenk belasting regulasies bepaal dat die waarde van eiendom vir 'n geskenk belasting doeleindes is die prys waarteen die eiendom hande tussen 'n gewillige koper en 'n gewillige verkoper sou verander nie, terwyl jy aan enige dwang om te koop of te verkoop, en beide word redelik kundige van die relevante feite. (8) die toepassing van hierdie standaard te NSOs is veral uitdagend gegewe hul unieke eienskappe. Daarbenewens is daar blyk nie enige IRS presedent vir die waardering van NSOs vir geskenk belasting doeleindes, en dit is nie duidelik hoe die IRS 'n NSO sal waardeer op oudit. (9) Die beperkings en voorwaardes wat tipies opgelê werknemer voorraad opsies, soos beperkings op die oordrag, vestigingsvoorwaardes en verstryking bepalings wat gekoppel is aan diens moet 'n laer waardasie as verhandel opsies te ondersteun, veral as die opsie oordrag plaasvind kort ná die opsie toekenningsdatum wanneer die opsie is ongevestigde en die opsie quotspreadquot is minimaal (of nie bestaan ​​nie) . Terwyl onlangse afrondings aan opsie waardasiemetodologie vir SEC bekendmaking en finansiële rekeningkundige doeleindes nuttig kan wees, (10) 'n werknemer wat wil 'n NSO oordra moet bereid wees om die opsie waardasie gebruik word vir 'n geskenk belasting doeleindes te verdedig en dit moet oorweeg om die verkryging van 'n onafhanklike waardasie. Volledige Vereiste Gift. Om 'n effektiewe oordrag word, moet die gawe volledig wees. (11) 'n gawe is onvoltooid indien die skenker enige mag oor die vervreemding van die begaafde eiendom ná sy beweerde oordrag behou. (12) So, byvoorbeeld, 'n opsie oordrag na 'n tipiese herroepbaar quotlivingquot trust onvolledig beskou. Die IRS het die gawe en inkomstebelasting gevolge van 'n employee39s oordrag van 'n NSO aangespreek in 'n reeks van private brief beslissings begin in 1993 (13) In hierdie uitsprake die IRS bepaal dat die employee39s oordrag was 'n voltooide geskenk vir 'n geskenk belasting doeleindes. Maar in vier van hierdie beslissings die opsies wat betrokke was ten volle gevestigde en uitgeoefen ten tyde van die oordrag. (14) PLRs 9714012, 9713012 en 9616035 is stil op hierdie punt, hoewel PLR 9616035 implisiet dui daarop dat die opsies uitgeoefen volgende oordrag deur te sê dat, na die oordrag, quotfamily lede kan die opsies en die aankoop van voorraad op hul discretion. quot die IRS het nog oefen om spesifiek te bepaal of 'n oordrag van Ongevestigde resultate in 'n voltooide geskenk vir 'n geskenk belasting doeleindes. Tipies, is die exercisability van Ongevestigde gebaseer op die employee39s voortgesette diens by die werkgewer, en dit is moontlik dat die IRS nie sal oorweeg om die gawe om volledig wees totdat die opsie word uitgeoefen. Dit kan aansienlik ondermyn die beoogde boedelbeplanning voordele sedert die waarde van die opsie veel hoër ten tyde van die vestiging as ten tyde van die toekenning kan wees. Onder verskillende omstandighede die IRS voorheen die gevolgtrekking gekom dat waar 'n werknemer-skenker 'n oordrag deur die beëindiging van sy diens kon verslaan, die oordrag was 'n onvolledige geskenk. (15) Maar, so lank as wat die werknemer nie regte behou in die opsie, die oordrag van 'n opsie moet voltooi word beskou selfs al is die opsie is nie dan wil uitoefen en sal op die employee39s diensbeëindiging verval. In PLRs 9722022 en 9616035 kennis geneem van die IRS dat terwyl die uitoefening van die oorgeplaas opsie kan versnel word op die employee39s aftrede, ongeskiktheid of dood, hierdie gebeure was dade van onafhanklike betekenis, en hul gevolglike invloed op die exercisability van die oorgeplaas opsie oorweeg moet word kollaterale of verband hou met die beëindiging van diens. (16) Jaarlikse uitsluiting. Die geskenk belasting reëls bepaal dat die eerste 10,000 van geskenke aan enige een persoon gedurende 'n kalenderjaar (20000 met betrekking tot gesamentlike geskenke van 'n man en vrou) is nie by die bepaling van die bedrag van belasbare geskenke wat gedurende die kalenderjaar. Die jaarlikse uitsluiting is nie sigbaar nie, maar in verband met geskenke van toekomstige belange, oor die algemeen verband hou met geskenke die genot en die besit van wat uitgestel tot 'n datum in die toekoms. Die IRS kan die oordrag van 'n unexercisable NSO as 'n geskenk van 'n toekomstige rente, wat nie sal kwalifiseer vir die jaarlikse uitsluiting sien. Selfs al is die opsie nie 'n toekoms belang, 'n oordrag van 'n NSO, behalwe deur blatante oordrag oorweeg word, mag nie kwalifiseer vir die jaarlikse uitsluiting tensy die oordrag aan die vereistes van Internal Revenue Code Artikel 2503 (c) (met betrekking tot die oordrag na minderjariges), of, in die geval van oordrag na 'n onherroeplike trust, die trust sluit sogenaamde quotCrummeyquot bepalings (wat verband hou met die regte van begunstigdes om 'n gedeelte van die trust corpus eis). INKOMSTEBELASTING OORWEGINGS Die federale inkomstebelasting gevolge wat voortspruit uit 'n geskenk van NSOs is meer voorspelbaar as die gawe belastinggevolge hierbo beskryf. In die algemeen, moet die oordrag self geen inkomstebelasting gevolge vir die werknemer of die ontvanger het, hoewel die werknemer (of die employee39s boedel) belasbare op enige wins gerealiseer in verband met die opsie oefening bly. Opsie Grant / Wysiging. NSOs is nie belas word teen toestaan ​​nie, tensy hulle 'n quotreadily vasstelbare billike mark valuequot binne die betekenis van Tesourieregulasies. (17) Gegewe die streng toetse onder hierdie reëls opgelê, is dit onwaarskynlik dat 'n NSO met beperkte oordraagbaarheid sal oorweeg word om 'n geredelik het vasstelbare billike markwaarde, en die IRS het so gehou. (18) As gevolg hiervan, moet oordraagbaar opsies nie belas word op die toekenningsdatum maar moet eerder belas word teen oefening in ooreenstemming met die beginsels van Internal Revenue Code Artikel 83. (19) in algemene, kragtens artikel 83 (a), uitoefening van 'n NSO snellers gewone vergoeding inkomste gelyk is aan die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele gekoop en die opsie uitoefen prys (dit wil sê die quotspreadquot). Vir doeleindes van artikel 162 (m) van die Kode, wat 'n 1000000 beperking op die aftrekbaarheid van vergoeding betaal aan sekere beamptes van openbare maatskappye stel, die IRS voorheen gesluit (20) wat 'n opsie of plan wysiging van beperkte oordraagbaarheid toelaat nie beskou as 'n wesenlike verandering van die opsie of plan vir die doel van die private na openbare vrystelling van Artikel 162 (m) (21) of die oorgang reël quotgrandfatherquot bepalings. (22) opsie oordrag. Die werknemer sal enige inkomste nie erken of te verkry oor die oordrag van 'n opsie. Ook sal die ontvanger erken enige belasbare inkomste as gevolg van die oordrag. Opsie uit te oefen. By opsie uitoefening deur die ontvanger, sal die werknemer / skenker (of die employee39s boedel indien die werknemer oorlede is) gewone vergoeding inkomste oor die algemeen gemeet as die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele gekoop en die opsie uitoefen prys erken. As die ontvanger oefen die opsies voor die employee39s dood, enige inkomstebelasting deur die werknemer ontsnapping boedel belasting op die employee39s dood betaal. So, in effek, die werknemer het 'n belasting vrye gawe aan die ontvanger in die bedrag van die inkomste belasting betaal as gevolg van die uitoefening. As die gekoop aandele is onderhewig aan 'n quotsubstantial risiko van verbeuring, quot die datum van belasting en meting van gewone inkomste in verband met die opsie oefening kan uitgestel word nie, tensy die werknemer 'n verkiesing ingevolge artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code maak. Die werkgewer is geregtig op 'n ooreenstemmende aftrekking. Die IRS beslissings is stil oor die belasting weerhouding verpligtinge wat voortspruit uit die opsie uitoefen, hoewel vermoedelik die vergoeding inkomste deur die werknemer / skenker erken as 'n gevolg van die uitoefening onderhewig aan gewone inkomste en belasting weerhouding sou wees. (23) Indien die opsie-aandele word gebruik om die belasting weerhouding verpligtinge te voldoen, sal die ontvanger word beskou as 'n geskenk aan die werknemer-skenker vir die bedrag van belasting betaal aan gemaak. Hierdie resultaat sou raai dat die opsie oefening en enige weerhouding moet gekoördineer onder die werkgewer, die werknemer / skenker en die ontvanger. Gevolge vir ontvanger. Die ontvanger aangaan geen aanspreeklikheid in verband met die opsie oordrag of sy oefening. Na die opsie uitoefen, die donee39s belasting basis in die aandele gekoop is gelyk aan die som van (i) die opsie uitoefen prys en (ii) die gewone inkomste erken deur die skenker in verband met die opsie uitoefen. (24) Op 'n latere verkoop of ruil van die aandele, sal die ontvanger kapitaalwins of verlies soos van toepassing erken. Sekuriteite wette OORWEGINGS Oordraagbare opsies wat deur werknemers van openbare maatskappye in te samel 'n aantal kwessies onder federale sekuriteite wette. Daarbenewens moet private maatskappye sensitief vir toepassing staat sekuriteite wette wees. Reël 16b-3. 1996 wysigings aan die sogenaamde quotshort swingquot wins handel reëls kragtens artikel 16 van die Securities Exchange Act van 1934 (die quotNew Rulesquot) die Artikel 16-analise met betrekking tot oordraagbare opsies aansienlik vergemaklik. Artikel 16 vakke beamptes, direkteure en 10 aandeelhouers (quotinsidersquot) van openbare maatskappye verslagdoening verpligtinge en potensiële aanspreeklikheid in verband met transaksies waarby maatskappy sekuriteite. Heers 16b3 bied insiders breë vrystellings van Artikel 16 met betrekking tot kompenserende transaksies. Effektiewe November 1, 1996, opsies het nie meer overdraagbare om vrystelling geniet op grond van artikel 16b3 te wees. As gevolg hiervan, onder die nuwe reëls die toestaan ​​van 'n oordraagbare NSO of 'n wysiging van 'n bestaande opsie om oordraagbaarheid toelaat moet nie beskou as 'n quotpurchasequot kragtens artikel 16 wat met die verkoop van werkgewer sekuriteite kan quotmatchedquot gedurende die ses maande voor en na die opsie toestaan. (25) Verskillende reëls mag van toepassing wees, maar in die geval van opsies voor gewysig 1 November, 1996, aangesien die gewysigde opsies kan wees onderhewig aan die voorafgaande reëls. Verder, in die geval van 'n opsie oordrag deur 'n insider 'n familielid wat in dieselfde huishouding as die binnekring, die opsie oorweeg sal word indirek in besit van die binnekring en sal onderhewig aan voortdurende verslagdoening kragtens artikel 16 bly (a) van die Securities Exchange Act van 1934 'n plan wysiging toelaat opsie oordrag nie algemeen vereis goedkeuring van die aandeelhouers. Verhandelbaarheid van aandele. Vorm S-8 is die standaard SEC registrasievorm vir publieke maatskappy sekuriteite aan werknemers uitgereik moet word onder werknemer aandele planne. In wese registrasie op vorm S8 verseker dat die aandele werknemers onder sulke planne vrylik verhandelbaar op die ope mark sal wees. Ongelukkig is Form S8 algemeen beperk tot issuances deel aan werknemers en nie uit te brei na aandele uitgereik in verband met 'n opsie oorgedra deur die werknemer-skenker tydens sy of haar leeftyd. Hoewel die SEC oorweeg die verandering van hierdie beperking, onder die huidige uitgereik aan die ontvanger van 'n opsie nie vrylik verhandel wet opsie aandele, maar in plaas daarvan sal in ag geneem word quotrestrictedquot (dws oordraagbare onderhewig aan die beperkings op die oordrag kragtens Reël 144 van die Securities Act van opgelê 1933). As gevolg hiervan, sal aandele uitgereik aan die ontvanger is onderworpe aan die beheermaatskappy tydperk vereiste kragtens Reël 144. Onder beperkte omstandighede kan Form S3 beskikbaar vir herverkoop van opsie aandele dek deur die ontvanger. Ander oorwegings. Maatskappye oorweging wysiging opsies om oordrag toelaat moet ook sensitief vir die finansiële rekeningkundige gevolge van so 'n wysiging word. In die besonder, moet maatskappye hul ouditeure raadpleeg om vas te stel of so 'n wysiging snellers 'n nuwe meting datum. Wysiging van 'n opsie om oordrag na die employee39s familie of gesin entiteite (bv familie trusts of familie vennootskappe) toelaat nie sneller 'n nuwe meting datum. As 'n nuwe meting datum is geaktiveer, sal die maatskappy verwag word om vergoeding koste erken gebaseer op die verskil tussen die opsie uitoefen prys en die waarde van die opsie-aandele ten tye van die wysiging. Die gevolge van opsie oordrag kan onseker wees. ISOs kan nie oorgedra word en gaan voort om te kwalifiseer as ISOs, maar NSOs kan oorgedra word as die opsie plan toelaat nie. Werknemer / skenkers moet 'n aantal komplekse gawe en inkomstebelasting betref, asook die potensiaal gebrek aan bemarkbaarheid van die oorgeplaas opsie aandele konfronteer voordat jy besluit om 'n opsie oordrag na te streef. Nietemin, in sekere situasies die boedelbeplanning voordele van 'n opsie oordrag kan aansienlik wees en kan nog swaarder hierdie nadele. (1) Kode 39422. (2) Kode 39422 (b) (5). (3) Kode 392031. (4) Kode 39421 (a) (1), (c) (3). (5) Kode 3983 (a). (6) Kode 392511 Treas. Reg. 3925,2511-2 (a). (7) Sien ds Rul. 80-186, 1980-2 C. B. 280. (8) Treas. Reg. 3925,2512-1. (9) In PLR 9616035, die IRS het voorgestel dat spesifieke metodes van betaling onder die opsies in die waardering van die opsies vir die gawe belastingdoeleindes moet in ag geneem word. (10) Sien Financial Accounting Standards Board Verklaring No. 123, Rekeningkunde vir aandele gebaseerde beloning. (11) Kode 392511. (12) Treas. Reg. 3925,2511-2 (b), (c). (13) PLRs 9722022, 9714012, 9713012, 9616035, 9514017, 9350016 en 9349004. (14) PLRs 9722022, 9514017, 9350016 en 9349004. (15) Sien Aksie op Besluit / CC-1990-026 (September 24, 1990). (16) Sien ook ds Rul. 84-130, 1984-2 C. B. 194 Op Rul. 72-307, 1972-1 C. B. 307 maar sien PLR 9514017 waarin die IRS het voorgekom om spesifiek hierdie analise te berus opsies beperk. (17) Treas. Reg. 391,83-7 (b). (18) PLR 9722022. (19) Kyk, bv, PLR 9616035. (20) PLRs 9722022, 9714012 en 9551024. (21) Treas. Reg. 391,162-27 (f). (22) Treas. Reg. 391,162-27 (h) (3). (23) Kyk Op Rul. 67-257, 1967-2 CB 3359. (24) Sien PLR 9421013. (25) Let daarop dat onder die nuwe reëls, wysiging 'n opsie om die oordrag toelaat, sal nie as 'n kansellasie / regrant behandel vir Artikel 16 doeleindes as die was geval onder voor reëls. SEC Release 34-37260, FN. 169.